火狐直播:视源股份： 广州视源电子科技股份有限企业内部审计工作制度

  第一章总则

  第一条为加强广州视源电子科技股份有限公司(以下简称公司)内部审计

  工作管理，提高审计工作质量，实现公司内部审计工作规范化、标准化，依据《中

  华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规和《广

  州视源电子科技股份有限公司章程》(以下简称《公司章程》)的有关法律法规，并参

  照《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》，

  第二条内部审计是指企业内部审计部门或人员对公司、控股子公司以及

  具有重大影响的参股公司的内部控制和风险管理的有效性，财务信息的真实性和

  第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及

  (一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；

  (四)确保公司公开的信息真实、准确、完整和公平。

  第四条内部审计部门依据国家法律、法规和规章以及《公司章程》，遵循

  客观性、政策性和预防为主的原则，对本公司及控股、参股公司的经营活动和内

  第五条公司董事会应当对内部控制制度的建立、健全和有效实施负责，重

  公司董事会及其全体成员应当保证内部控制有关信息披露内容的真实、准确

  第二章一般规定

  第六条公司在董事会下设立审计委员会，制定董事会审计委员会议事规

  则。审计委员会成员应当全部由不在公司担任高级管理人员的董事组成，其中独

  第七条公司应当建立内部审计制度，并设立内部审计部门，对公司内部控

  内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作，内部审计部门提

  交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送审计委

  内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务

  第八条公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员

  第九条内部审计部门的负责人必须为专职，由董事会或审计委员会提名，

  由董事会任免。公司应当掌握内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与

  第十条公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参

  第三章审计机构和审计人员

  第十一条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。公司

  应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继

  内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。

  第十二条根据审计具体项目需要，公司内部审计部门可临时性聘任一定

  数量的兼职审计人员，包括审计专业以外的专家和专业人员，作为特邀审计员参

  第十三条审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁

  奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。审计人员在

  第十四条内部审计人员应树立风险管理意识，并通过定期或不定期参加

  第十五条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进

  第四章职责和总体要求

  第十六条审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行以下

  （四）指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部门须向审计委员会报

  告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整

  （五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；

  （六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之

  第十七条内部审计部门应当履行以下主要职责：

  (一)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控

  (二)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资

  料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合

  规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露

  (三)协助公司建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主

  (四)至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的

  第十八条公司应当根据自身经营特点和实际状况，制定公司内部控制自

  第十九条内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实

  际情况，对与财务报告和信息公开披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有

  第二十条内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务

  相关的所有业务环节，包括但不限于销货及收款、采购及付款、存货管理、固定

  资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披

  露事务管理等。内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业

  第二十一条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可

  靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、

  内部审计部门应当建立工作底稿制度，并依据有关法律、法规的规定，建立

  相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。

  第五章具体实施

  第二十二条内部审计部门每季度应当向董事会或者审计委员会至少报告

  一次内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向其提交一次内部审计报告。

  内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制

  定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。

  内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应

  第二十三条审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对下列事项进

  行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运

  （一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等

  高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情

  （二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实

  际控制人及其关联人资金往来情况。审计委员会应当根据内部审计部门提交的内

  部审计报告及相关资料，对企业内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事

  会报告。董事会或者审计委员会认为企业内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，

  董事会应当及时向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部

  控制存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可能导致的后果，以及已采取或者

  第二十四条公司董事会或者其审计委员会应该依据内部审计部门出具的

  评价报告及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立

  和实施情况出具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括下列内

  公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报告形成决议。监

  事会应当对内部控制评价报告发表意见，保荐机构或独立财务顾问（如有）应当

  第二十五条如会计师事务所对企业内部控制有效性出具非标准审计报告、

  保留结论或者否定结论的鉴证报告（如有），或者指出公司非财务报告内部控制

  存在重大缺陷的，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项

  第二十六条公司应当在年度报告披露的同时，在深圳证券交易所网站和符

  合中国证监会规定条件的媒体上披露内部控制评价报告和内部控制审计报告或

  第六章奖励和处罚

  第二十七条内部审计部门和审计人员工作做出显著成绩的，公司给予肯

  内部审计部门对遵守财经法规、在公司生产经营管理方面有突出贡献的被审

  计单位或个人，可由内部审计部门负责人提出表扬和奖励的建议，经审核后，由

  第二十八条内部审计人员违反本制度，有下列行为之一，构成犯罪的依法

  第二十九条对违反本制度，有下列行为之一的被审计对象，由公司根据情

  (一)拒绝提供凭证、账簿、会计报表、证明材料和别的资料的；

  第七章附则

  第三十一条本制度自公司董事会审议通过之日起施行。

  广州视源电子科技股份有限公司

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